L’usage d’un véhicule personnel ou professionnel pour vos déplacements liés à votre activité soulève une question fiscale essentielle : faut-il opter pour les indemnités kilométriques ou les frais réels ? Le choix entre ces deux options a des conséquences concrètes sur la déductibilité des charges et donc sur votre imposition.
Au cabinet Tacher Acogex, nous accompagnons quotidiennement des TPE, artisans, commerçants et professions libérales pour faire les bons choix en matière de fiscalité. Voici un point clair et concret pour vous aider à mieux comprendre… et à nous solliciter si besoin !
Les deux régimes en bref
Les indemnités kilométriques (IK)
C’est le régime le plus simple et le plus souvent utilisé lorsqu’un véhicule personnel est utilisé à des fins professionnelles. Il repose sur un barème publié chaque année par l’administration fiscale, qui dépend de la puissance fiscale du véhicule (en CV) et du nombre de kilomètres parcourus.
Conditions d’application :
- Le véhicule est personnel, non inscrit à l’actif.
- Les déplacements sont justifiés (agenda, notes de frais, etc.).
- Le barème 2025 qui s’applique est le suivant :
| Puissance administrative (en CV) | Distance (d) jusqu’à 5 000 km | Distance (d) de 5 001 km à 20 000 km | Distance (d) au-delà de 20 000 km |
| 3 CV et moins | d x 0,529 | (d x 0,316) + 1 065 | d x 0,370 |
| 4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340) + 1 330 | d x 0,407 |
| 5 CV | d x 0,636 | (d x 0,357) + 1 395 | d x 0,427 |
| 6 CV | d x 0,665 | (d x 0,374) + 1 457 | d x 0,447 |
| 7 CV et plus | d x 0,697 | (d x 0,394) + 1 515 | d x 0,470 |
Depuis 2021, le montant des frais de déplacement professionnels calculés à partir du barème est majoré de 20% pour les véhicules électriques.
Avantages :
- Simplicité administrative.
- Aucune taxe sur l’affectation des véhicules de tourisme (ex-TVS).
- Pas de calcul d’amortissement ni d’avantage en nature.
Inconvénients :
- Déduction plafonnée par le barème.
- Non applicable aux véhicules loués ou inscrits à l’actif.
Les frais réels
Ce régime permet de déduire l’ensemble des dépenses engagées pour l’usage professionnel du véhicule, à condition qu’il soit :
– inscrit à l’actif (propriété ou crédit-bail),
– ou utilisé en location longue durée ou leasing.
Charges déductibles :
- Carburant, assurance, entretien, réparations, intérêts d’emprunt,
- Amortissement du véhicule (dans certaines limites),
- Loyers si location ou crédit-bail.
Avantages :
- Plus de souplesse en cas de coûts élevés.
- Déduction potentiellement plus importante.
Inconvénients :
- Complexité administrative accrue.
- Soumis aux deux taxes sur l’affectation des véhicules de tourisme
- Réintégration fiscale possible selon le montant TTC du véhicule
- Avantage en nature si usage personnel.
Frais réels : les contraintes à bien connaître
Les taxes sur l’affectation des véhicules de tourisme (ex-TVS)
Même si elle a été remaniée depuis 2022, une fiscalité spécifique s’applique toujours aux sociétés qui inscrivent un véhicule de tourisme à l’actif ou en prennent la location. Elle est composée de deux composantes (émissions de CO₂ et émissions de polluants).
Nous sommes à votre disposition pour vérifier si le véhicule utilisé pour les déplacements professionnels est éligible à cette taxe ou non.
Il est à noter que :
- Les exonérations concernant les véhicules hybrides et assimilés sont supprimées à partir du 1erjanvier 2025
- Les véhicules à énergie électrique ne sont pas soumis à la taxe sur les émissions de CO2.
L’avantage en nature
En cas d’usage mixte (pro/perso), il faut intégrer un avantage en nature dans la rémunération du dirigeant ou du gérant. Celui-ci est imposable et soumis à cotisations sociales.
Les règles pour calculer l’avantage en nature véhicule changent pour les véhicules attribués à partir du 1er février 2025 :
| Type de véhicule | Sans carburant | Avec prise en charge du carburant |
| Véhicule acheté âgé de 5 ans ou moins | 15 % du coût d’achat | 15 % du coût d’achat + frais réels sur factures de carburant utilisé à des fins personnelles ou 20 % du coût d’achat |
| Véhicule acheté de plus de 5 ans | 10 % du coût d’achat | 10 % du coût d’achat + frais réels sur factures de carburant utilisé à des fins personnelles ou 15 % du coût d’achat |
| Véhicule loué ou en location avec option d’achat (LOA) | 50 % du coût global annuel (location, entretien, assurance) | 50 % du coût global annuel (location, entretien, assurance) + frais réels sur factures de carburant utilisé à des fins personnelles ou 67 % du coût global (location, entretien, assurance) |
Pour les véhicules électriques : si le véhicule respecte le score environnemental requis pour bénéficier du bonus écologique, vous utilisez le barème ci-dessus auquel vous appliquez une réduction de 70 % sur le montant de l’avantage en nature, dans la limite de 4 582 € par an en 2025.
Le plafond d’amortissement
Pour les véhicules particuliers, l’amortissement déductible est plafonné :
- 30 000 € TTC pour un véhicule électrique,
- 9 900 € à 20 300 € TTC pour les véhicules thermiques ou hybride selon les émissions de CO2.
Ce plafond correspond à la valeur maximale du véhicule pouvant être amortie de façon fiscalement déductible. Au-delà, la partie excédentaire doit être réintégrée dans le résultat imposable de l’entreprise.
Simulation comparative : frais réels vs indemnités kilométriques
Prenons le cas d’une SARL à l’IS qui utilise un véhicule pour 10 000 km professionnels par an, avec un coût d’achat de 30 000 € TTC.
Le véhicule acheté a moins de 5 ans et le gérant est travailleur non salarié.
Véhicule thermique – 6 CV
Indemnités kilométriques 2025 : (10 000 x 0.374) + 1457 € = 5 197€
Frais réels :
- Dépenses : 3 000 € (carburant, entretien et assurance)
- Amortissement (30 000 / 5 ans) = 6 000
Total des charges : 9 000 €
À première vue, les frais réels semblent plus avantageux, mais il ne faut pas oublier les inconvénients de cette déduction :
- Réintégration fiscale de l’amortissement: (30 000 – 18 300 (plafond)) / 5 = 2 340 €
- Avantage en nature : 30 000 x 20 % = 6000 €
Cette somme sera considérée comme un complément de salaire et soumise aux charges sociales ainsi qu’à l’impôt sur le revenu.
- Taxe sur l’affectation des véhicules de tourisme : estimation à 700 € (non déductible)
Notre conseil : choisissez avec nous la solution la plus adaptée
Il n’y a pas de réponse unique : tout dépend du type de véhicule, de son usage, de sa valeur et de la structure juridique de votre entreprise.
Chez Tacher Acogex, nous étudions chaque situation avec rigueur pour :
- optimiser votre fiscalité,
- éviter les pièges administratifs,
- anticiper les conséquences sociales et fiscales.
Vous hésitez ? Vous envisagez un nouvel achat ou une location via votre société ? Contactez-nous dès maintenant. Notre mission est de vous simplifier la vie tout en sécurisant vos choix.
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